03/01/2013

Ganancias: Cómo realizar declaración web de las deducciones personales

La AFIP explicó cómo deberán completar los empleados el Formulario 572 Web (SIRADIG).

El fisco acaba de poner en marcha un servicio web para que los trabajadores en relación de dependencia declaren vía web las deducciones del Impuesto a las Ganancias. (Ver “Ganancias: empleados declararán deducciones vía web”).
La declaración se realizará a través del Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SIRADIG), el cual permitirá al empleado completar el Formulario 572 Web.
El empleador que actúe como agente de retención del tributo recogerá la información a través del SIRADIG Empleador.
A diferencia del Formulario 572, que se realiza en papel, el documento web tendrá mucha más información respecto de las deducciones que cada trabajador declara (como, por ejemplo, los comprobantes que las respalden).
Además, detectará inconsistencias en temas como: edad, ingresos, o residencia de familiar a cargo.
Asimismo, el F. 572 Web permitirá informar las percepciones del 15% por compras en el exterior con tarjetas de crédito y débito, e ingresos provenientes de otros empleos.
Será obligatorio para quienes hubieran tenido remuneraciones brutas iguales o superiores a $ 250.000 en el año inmediato anterior, o para aquellos que deban declarara el pago a cuenta del 15% por operaciones en el exterior con tarjetas.
Vigencia:
a) Período fiscal 2012, inclusive: para los beneficiarios que computen como pago a cuenta, el importe de las percepciones que les hubieren practicado conforme el régimen de percepción establecido por la Resolución General Nº 3.378 y su complementaria.
b) 2013, inclusive: para el resto de los sujetos obligados.

Las claves del SIRADIG

Qué es. Es un servicio web de AFIP que le permite al trabajador informar los conceptos que pretenda deducir en el régimen de retención del Impuesto a las Ganancias, las percepciones que le hubieran realizado por el régimen establecido por la Resolución General Nº 3.378 y su complementaria, e informar otros ingresos obtenidos en caso de pluriempleo.
Esta información es remitida electrónicamente al empleador a fin de proveerle de los datos necesarios para realizar las retenciones que correspondan.
Cómo acceder. Se ingresa a través de la página web de la AFIP (www.afip.gob.ar), con clave fiscal nivel de seguridad 2 o superior. Si en el listado de servicios habilitados no aparece “SIRADIG – Trabajador” lo deberá dar de alta ingresando al “Administrador de Relaciones de Clave Fiscal”.
Ver Manual SIRADIG - Empleado
Fecha límite. Hasta el 31 de enero del año siguiente al que se declara se podrán ingresar en el SIRADIG los datos correspondientes a los conceptos a ser tenidos en cuenta para liquidar el tributo.
Documentación. De acuerdo con lo establecido en el artículo 4° de la RG 3418/12 (AFIP), los trabajadores deberán conservar a disposición de la AFIP la documentación que respalde los datos informados en el formulario de declaración jurada F. 572 Web, así como los comprobantes de la liquidación anual y/o final -formulario de declaración jurada F. 649 o similar- recibidos del empleador.

Empleadores

Los empleadores tienen a su dispoición el servicio con clave fiscal denominado “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SIRADIG) - EMPLEADOR”, donde se encontrara disponible la siguiente información:
1. La suministrada por el beneficiario de la renta, a efectos de que sea tenida en cuenta para la determinación del importe a retener.
2. La referida a los agentes de retención que fueran sustituidos como tales. A tal efecto se indicaran, respecto de cada beneficiario, los datos correspondientes al nuevo agente de retención.
El agente de retención deberá, previo a la determinación mensual del importe a retener, realizar la consulta a través del servicio, a fin de conocer las últimas novedades ingresadas por los beneficiarios.

Cómo cargar el formulario

Datos Personales. Al ingresar al SIRADIG, el sistema exhibirá el CUIL / CUIT, debiendo clickear la opción “continuar”. A continuación se muestra nombre y apellido. En la opción “Datos Personales” se podrán verifica la información que obra en las bases de AFIP.

Datos de los Empleadores. El trabajador deberá consignar la información referida al empleador o empleadores que tuvo durante el periodo fiscal que declara, debiendo indicar cuál de ellos es su agente de retención. Deberá actuar como tal aquel que abone las remuneraciones de mayor importe.
Respecto de los empleadores que no actúen como Agentes de Retención, el trabajador deberá ingresar los importes de remuneración y deducciones que surjan del recibo de haberes extendido por ellos.

Carga del Formulario. En la solapa “Carga del Formulario” se podrá acceder a los siguientes campos:
Detalle de las Cargas de Familia. En este ítem se podrán informar aquellos parientes por consanguinidad y/o afinidad que deben estar a cargo del trabajador, ser residentes en el país y no obtener ingresos anuales superiores al mínimo no imponible.

Cónyuge

Hijo, hija, hijastro o hijastra menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.

Nieto, nieta, bisnieto o bisnieta menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.

Padre, madre, abuelo, abuela, bisabuelo, bisabuela, padrastro y madrastra.

Hermano o hermana menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.

Suegro, suegra; yerno o nuera menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.

Los sujetos enumerados podrán ser deducidos por el pariente más cercano.
Los montos computables pueden ser consultados haciendo click aquí.

Ganancias liquidadas por otros empleadores o entidades. El trabajador podrá ingresar los importes de remuneración y deducciones que surjan del recibo de haberes que no haya ingresado en la solapa “Empleadores”.

Deducciones y desgravaciones (montos erogados en el año en curso).
Cuotas medico – asistenciales. Se deben consignar los importes realmente abonados en concepto de cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura medico asistencial (medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales), correspondientes al empleado y a las personas que revistan para el mismo el carácter de cargas de familia informadas.

Primas de seguro para el caso de muerte. Se podrán deducir los seguros que cubren riesgos de muerte del empleado. En el caso de seguros mixtos, solo será deducible la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte, excepto para los casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros, que serán deducibles en su totalidad. Consultar aquí.

Donaciones. Se podrán deducir las donaciones efectuadas a los fiscos nacionales, provinciales y municipales, a las instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles, en tanto se encuentren reconocidas por la AFIP como exentas del impuesto a las ganancias. Las donaciones podrán ser realizadas en efectivo y/o en especie.
Cuando sean en efectivo, las mismas deberán ser efectuadas, para permitir su deducción, mediante depósito bancario, giro o transferencia bancaria, debito en cuenta a través de cajero automático, debito directo en cuenta bancaria, o debito directo en cuenta de tarjeta de crédito.

Intereses por Préstamos Hipotecarios. Se podrá deducir el importe de los intereses correspondientes a créditos hipotecarios otorgados por la compra o construcción de inmuebles destinados a casa-habitación. Consultar aquí.

Gastos de Sepelio. Se trata de los gastos de sepelio incurridos en el país originados por el fallecimiento del empleado o de las personas que estén a su cargo, informadas en la pantalla “Detalle de las Cargas de Familia”. Consultar aquí.

Gastos médicos y paramédicos. Comprende los honorarios facturados correspondientes al empleado y a las personas indicadas en como Cargas de Familia. Se permite la deducción del 40% del monto facturado.

Deducción del personal doméstico. Los trabajadores que revisten el carácter de “dadores de trabajo” con relación al personal domestico, podrán deducir la remuneración abonada al mismo como así también las contribuciones patronales ingresadas, que se encuentran incluidas en la cotización fija mensual. El monto anual deducible, no podrá superar el monto de la ganancia no imponible anual. Consultar aquí.

Aportes a SGR efectuados por los socios protectores. Se deberá informar la CUIT de la Sociedad se Garantía Reciproca y los aportes efectuados durante el año calendario que se está declarando.

Reintegro de aportes de socios protectores a SGR. Se deberá informar la CUIT de la Sociedad de Garantía Reciproca y los reintegros efectuados durante el año calendario que se está declarando y si cumplen o no con los requisitos para haber sido deducidos. A este ítem también podrá ingresarse por la pantalla Ajuste por Sociedades de Garantía Reciproca, dentro de la opción Ajustes.
Vehículos de corredores y viajantes de comercio. En el caso de poseer un vehículo afectado a la actividad se deberán informar los datos relacionados con el mismo aunque el rodado se encuentre totalmente amortizado. Dicha información servirá para admitir la procedencia de los gastos relacionados con el automotor. Cumplidos los 5 años desde la fecha de su afectación, no le permitirá el ingreso de valor alguno en el campo “Valor Total de la Amortización del Periodo”.

Gastos de movilidad, viáticos y representación e intereses de corredores y viajantes de comercio. Deberán informar los gastos realmente incurridos relacionados con su actividad, como así también los intereses por deudas relativos a la adquisición del rodado afectado a su actividad.

Otras Deducciones y desgravaciones. En esta pantalla se podrán cargar los conceptos que se despliegan al presionar el cursor en el campo “Motivos”. Con cada opción seleccionada se abrirán nuevos campos para individualizar correctamente la deducción que intenta incorporar.
Otras Retenciones, Percepciones y Pagos a Cuenta
Impuestos sobre Créditos y Débitos en cuenta bancaria. Este concepto se podrá computar como pago a cuenta en la declaración anual del siguiente modo:

34% del impuesto percibido a la tasa del 6%º (seis por mil) originado en las acreditaciones realizadas en la cuenta bancaria.

17% del impuesto ingresado o percibido alcanzado por la tasa del 12%º (doce por mil).

Percepciones/ Retenciones Aduaneras. Estos conceptos solo podrán ser informados en el SIRADIG por aquellos trabajadores que no estén obligados a presentar declaración jurada del Impuesto a las Ganancias mediante el aplicativo correspondiente. De estar obligado a presentar declaración jurada de impuesto a las Ganancias, las retenciones y/o percepciones aduaneras deberán ser computadas en la misma.
Pagos a Cuenta – Compras en el Exterior. En esta pantalla se deberá consignar el tipo de tarjeta con que se hizo la operación, seleccionar la denominación e ingresar el número de la misma. A continuación se solicitara CUIT y Razón Social o Denominación del agente de percepción y el monto total de la percepción sufrida.
Ajustes. En esta pantalla se podrá cargar información respecto al siguiente concepto:
- Ajuste por Sociedades de Garantía Reciproca.
Se deberá informar la CUIT de la Sociedad de Garantía Reciproca y los reintegros efectuados durante el año calendario que se está declarando y si cumplen o no con los requisitos para haber sido deducidos.
A este ítem también podrá ingresarse por la pantalla Aportes a Sociedades de Garantía Reciproca.